留抵增值税怎么做会计分录
留抵增值税的会计分录做法如下：1、收到进项：借：应交税费一应交增值税(进项税)。2、开出增值税发票：贷：应交税费一应交增值税(销项税)。销项-进项=本月应该交税金。3、如果，月末《应交税费一应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。贷：应交税费一未交增值税。4、如果，月末《应交税费一应交增值税》科目余额是负数做相反分录。如果月末《应交税费一未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵。如果月末《应交税费一未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。5、交税后：借：应交税费一未交增值税一已交增值税。贷：银行存款。
进项留抵税额怎么做分录
当销项税额小于进项税额，形成进项税额留抵的情况下，结转增值税的账务处理是，借：应交税费—应交增值税（销项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。一般纳税人留抵税额的会计分录1、结转进项税额时借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）2、结转销项税额时借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）时借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——应交增值税（未交增值税）4、实际交纳时借：应交税费——应交增值税（未交增值税）贷：银行存款
增值税留抵抵欠怎么做会计分录
增值税留抵抵欠会计处理：
(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字：
借：应交税金--应交增值税-进项税额，
贷：应交税金--未交增值税。
(二)若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字：
借：应交税金--应交增值税-进项税额，
贷：应交税金--未交增值税。
为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要？国税发[2004]112号文件将《增值税一般纳税人纳税申报办法》(国税发[2003]53号)《增值税纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径作如下调整：
(1)第13项""上期留抵税额""栏数据，为纳税人前一申报期的""期末留抵税额""减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与""应交税金--应交增值税""明细科目借方月初余额一致。
(2)第25项""期初未缴税额(多缴为负数)""栏数据?为纳税人前一申报期的""期末未缴税额(多缴为负数)""减去抵减欠税额后的余额数。
此外,关于抵减金额的确定，国家税务总局《关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》(国税函[2004]1197号)规定,抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵.抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。确定实际抵减金额时，按填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》的日期作为截止期，计算欠缴税款的应缴未缴滞纳金金额？应缴未缴滞纳金余额加欠税余额为欠缴总额。若欠缴总额大于期末留抵税额，实际抵减金额应等于期末留抵税额，并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金；若欠缴总额小于期末留抵税额，实际抵减金额应等于欠缴总额。
