租赁行业5%,3%国税申报如何填表免税
先你要弄明白，贵公司的所得税申报档次是哪一类：小小微享受15%优惠（实交10%），小微享受5%优惠（实交20%），非小微全数纳税25%没优惠。小小微的标准。有了14行，也就是减免所得税额1.2万元；如果实现利润是20万元，则第14行填写200000*0.05＝10000元，也就是减免所得税额1万元，员工80-100人下，资产1000-3000万元。其次在申报表的第14行，填写需要减免的税额，例如：利润10-30万元.15＝12000元，你公司属于小小微企业，实现利润8万元，则第14行填写80000*0：利润0-10万元，员工80-100人下，资产1000-3000万元；小微企业的标准，13行自动有了合计
财务会计和税务会计的区别是什么
一、企业有关税务会计与财务会计的主要差异
1.从所得税方面看其差异
从会计学的角度看两者的差异表现两个方面，即永久性差异和时间性差异，通常有两种方法对所得税核算，一是应付税款法，二是纳税影响会计法。从税法角度看所得税，通常表现在对所得税的成本费进行计算上，有二种可扣除项目和不可扣除项目，除此之外还关系到关资产、损失、收益的处理等内容。
2.从增值税方面看其差异
在新的会计准则颁布实施以后，在增值税和税法进行确认大概是相同的，不过在目的和原则上存在差异，主要表现在税法方面对增值税的确认更加的宽泛和广泛。
(1)售后回购增值税的处理。比如A公司于2011年5 月1日作为销售方对B公司供应一批产品，总价格为120万元人民币，其中增值税17万元，成本为80万元。根据合同的约定A公司到10月30日将以130万元人民币进行购回。由于购回的费用比原来供应价格高，其中的差额应该按期计提利息，时间长度就是在回购期间，这个要计算编入财务费用的。不过在税收上是不同的，应该纳入销售和采购两项经济业务中。
(2)赊销货物增殖税的处理。企业在赊销货物中，增值税发票按照货物的全款已经开出，但是也存在一定的问题，那就是不符合收入确认的条件的，但是如果货款回收有问题的话，那这个经济活动获得的收益就不可能正常的进入到企业中来，如果设备到客户方还没有正常安装调试完成的话，就可能出现风险报酬没有转移，那在会计上就不能算为确定的收入。
3.从收入、营业税等看其差异
(1)从收入看差异。收入是影响企业税负和经济效益的首要因素。公司的一些捐赠收入、投资人的投资在税法上则是收入。企业一些视同销售行为也属于收入的范围。从这里边我们就可以知道，在范围广泛性方面，税法收入比会计收入要广泛得多。从税法方面看的话，确认的收入除了包含会计收入，还包含捐赠收入、非货币交换收入和债务重组收入、视同销售等。
(2)从营业税看差异。根据营业税条例的规定我们可以知道，营业税的纳税业务发生时间为纳税人收讫主营业务收入款项或取得索取主营业务收入款项凭据的当天，当纳税人以预收款形式提供应税劳务、转让土地使用权等无形资产、销售不动产时，按税法规定应计缴营业税，而财务会计则只以“预收账款(或应收账款)”计入负债，只有当提供劳务、转让无形资产、销售不动产符合会计标准规定的收入确认条件时才确认为主营业务收入。
(3)从固定资产核素看差异。不同的企业可以根据自身特点合理确定固定资产的使用年限和预计净残值，合理地选择折旧方法。某公司根据自身的特点，对房屋厂房等使用年限平均法，对公司的运货卡车采用工作量法，其他设备按照其特点选择适当的方法处理。
(4)从计提资产减值准备看差异。当发现可能发生减值迹象，会估计其可收回金额，当可收回金额低于其账面价值时，就将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。企业还有些无法确定其使用寿命的无形资产，公司财务人员每年会进行减值测试。在核算中要注意，资产减值损失一经确认不得转回。
二、税务会计与财务会计的协调发展模式
1.税务会计与财务会计协调发展的原因
税务会计与财务会计在分离程度上如果比较高的情况，对于税务来讲，如果分离程度比较高就会出现一些不好的影响。对于谨慎性原则如果使用超出正常范围，那就会给企业带来一些空隙，这些空虚就可以让企业来增大利润，如果这两者分离程度较高，也会给企业带来所得税征管方面的困难，当然，分离程度较高也给政府税务部门带来很多的困难，比如工作难度增大，成本也会随之增加。
2.税务会计与财务会计的协调发展模式
(1)加强政策宣传与会计信息披露。不管是税务部门还是财政部门在宣传方面都要加大，确保能把会计和税法一些内容的宣传和培训都归入正常的工作范畴，这样的话就可以增加会计制度和税收法规协调的效果。
(2)会计要素确认、计量、记录和报告的协调。第一会计制度在各个方面都进行了规范，不过，对于税法来说就并没有做出相关硬性的规定，因此就应该给出一些调整;如果对所得税的影响还在正常范围内的话，有或者只要对政策执行和所得税征管不会有影响的话就可以将所得税政策与会计政策调整相同。第二企业在会计计算中，对于会计账簿的纪录和会计报表中的金额不能擅自更改，只能利用年终纳税调整法进行调整。
(3)会计处理方法上的协调。在社会经济中，由于影响的方面很多，会计估算在不确定性性和核算纳税额两者中有很大的差异，可以应用税收的相关规定进行调节。在现实中，很多企业比较倾向于应用税法的相关规定进行核算。
现在，关于会计制度与税法差异的协调，暂时不存在一个非常安全的模式。而加强企业会计制度与税法差异的协调又是十分重要的。因此，必须合理分析企业会计制度与税法的之间差异，并且结合当前的经济发展形势选择最可行的协调模式，进一步完善企业的会计制度和税收法规。
国税办税厅怎样填写减免税表
1.企业范围界定。所有法人企业，除参与个体工商户测算的所有单位都在减免税统计调查范围内。包括已确认享受减免税的法人企业和未享受减免税的法人企业。
2.减免税概念界定。减免税指税法规定对某一部分特定纳税人或征税对象，给予减轻或免除税收负担的一种税收优惠措施，包括税率式减免、税基式减免和税额式减免三类。具体包括已申报已审批、非申报非审批的征前减免和退库减免。其中，征前减免包括所得税加计扣除减免、欠税抵顶减免、对个体工商户提高起征点减免等；退库减免包括税务部门审批办理的先征后退（即征即退）、财政部门审批办理的流转税先征后退减免。2010年减免税调查中，还包括了增值税固定资产进项税额抵扣等税式支出。不包括出口退税。
3.减免方式界定。此次调查的减免税具体分为征前减免和退库减免两大类。“征前减免”指未征收入库而直接减免的税款，包括欠税抵减；“退库减免”指已征收入库但通过审批办理的退库减免，包括由税务部门审批办理的即征即退减免、税务部门其他退库减免和财政部门审批办理的流转税先征后退减免。
4.税种范围界定。此次调查只涉及税务部门负责征收管理的各税种，包括地方税务局征收管理的契税、耕地占用税，不包括关税、船舶吨位税、海关代征的进口产品税收，也不包括各种非税收入。
1.3表列项目解释
1.“纳税人名称”、“纳税人识别号”按税务登记的相关内容填写；“登记注册类型（代码）”、“所属行业（代码）”严格执行国家标准。如企业有多个主营项目，则按其当期实际减免税数额最大的行业填列。
2.“当期销售(营业) 额”为企业生产经营取得的收入，包括“主营业务收入”和“其他业务收入”； “当期利润总额”为税前利润，以上均从企业利润表产生。
3.“当期应缴税金”和“当期实缴税金”根据企业财务数据填报。“当期应缴税金”指企业当期应缴纳的各项税金（含当期实际减免税额）；“当期实缴税金”指企业当期实际缴纳的各项税金，包括缴纳以前年度欠税。表中“当期应缴税金”和“当期实缴税金”应分别根据国税、地税征管税种，加总后填报。
4.本表“当期实际减免税额”指当期企业实际享受的减免税。其中“征前减免”指未征收入库而直接减免的税款（含抵减）；“退库减免”指已征收入库但通过审批办理的退库减免，包括由税务部门审批办理的即征即退减免、税务部门其他退库减免和财政部门审批办理的流转税先征后退减免等，已审批，但当期实际未退库（或抵减）的，不统计在当年。
5.“企业享受减免税起始时间”，指纳税人享受某项减免税政策的起始年度。如某项减免税政策的法律规定有效执行年度为2005年起，而某纳税人从2008年开始享受这项减免优惠政策，则在该栏应选择或者是填“2008”(不填月份)。
1.4填表方法
1.《企业减免税调查表》由所有法人企业纳税人分户填报。若企业纳税由国、地税共同管理，则需根据国、地税所管税种，分别计算，分别向国、地税机关填报。
2.享受减免税的企业纳税人填报《企业减免税调查表》时，应对照《减免税分类及代码表》，并根据所享受的具体减免税政策，逐项计算、逐项填报。首先，应确定所涉及的减免税税种；其次，确定该税种下所涉及的减免项目大类和小类，以及具体的减免税政策文号和减免代码；最后，根据具体减免税政策规定，计算后填报。
如某企业享受多项减免税政策，有的政策涉及增值税、营业税、企业所得税等多个税种，填报时，应分别计算以上各税种所涉及的具体减免税政策的减免税额，然后在《企业减免税调查表》的“项目”纵栏下分行逐项填报。
不享受减免税的企业纳税人，须填写2008年企业的纳税人名称、纳税人识别号、登记注册类型（代码）、所属行业（代码）、联系人、联系电话、当期利润总额、当期销售（营业）额、当期应交税金、当期实交税金项，不填写减免信息。将《企业减免税调查表》交回主管税务机关。
3.《企业减免税调查表》的“项目”纵栏，只须对照《减免税分类及代码表》填写相关的减免代码，不须填写具体的文件名称或文件号。
4.《减免税分类及代码表》对目前实行的减免税政策进行了列举，并在有关税种下分为若干减免税项目，供计算填报时参考。同时在每个税种下都设置了“其他税收优惠”项目，以备补遗。如果企业所享受的减免税政策未被列举，请将该减免税额填入相关税种下的“其他税收优惠”项目。
1.5征前减免税额计算公式
为便于对征前减免税额的计算，现列举一些基本计算公式，供参考。
(一)增值税
1.一般纳税人正常征收时
免征税额=免税销售额/（1+适用税率）*同行业税负率（或全省平均税负）
2.一般纳税人简易办法征收时
减征税额=货物销售额/（1+适用税率）*同行业税负率（或全省平均税负）-货物销售额/（1+征收率）*征收率
货物销售额/（1+适用税率）*同行业税负率（或全省平均税负）-货物销售额/（1+征收率）*征收率≤0时无意义。
3.小规模纳税人
免征税额=免税销售额/（1+征收率）*征收率
4.其他
（1）一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税优惠
减征税额=应纳税额
（2）小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，适用减按2%征收率征收增值税优惠
减征税额=含税销售额/（1+3%）*（3%-2%）
（3）纳税人销售旧货，适用按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税优惠
一般纳税人的减征税额=应纳税额
小规模纳税人的减征税额=含税销售额/（1+3%）*（3%-2%）
（二）消费税
1.从价征收 减免税额=销售额×税率×减免幅度
2.从量征收 减免税额=减免数量×单位税额
（三）企业所得税
1.税额式减免方式下
减免税额=应缴所得税额×减免幅度
2.税率式减免方式下
减免税额=应纳税所得额×（法定基本税率-适用税率）
3.税基式减免方式下
对于不征税收入、免税收入、免税所得，企业应按照25%或其他适用税率，一律转化为减免税额后填报。鉴于所得税税前扣除内容很多，有些政策文件是按行业甚至按企业下发的，难以一一把握，难以给出统一的计算公式，应根据实际情况，由纳税人自行填报。
（四）营业税等地方税种
1.税额式减免方式下
房产税、印花税、土地增值税、城建税减免税额=应缴税额×减免幅度
城镇土地使用税、车船税减免税额=减免计税依据×适用单位税额
2.税率式减免方式下
减免税额=计税依据×（基本税率-适用税率）
3.税基式减免方式下
减免税额=计税依据×适用税率
技术合同和软件开发合同的区别是什么？
技术合同和软件开发合同的区别如下：1、注意事项不同技术合同不可草率进行，需要签订双方有一定的信任关系，个人与单位网签合同一般要找到有一定规模的知名的公司。而软件开发合同主体认定不明购软件开发者由于缺乏法律常识，往往会犯一些比较初级的错误。有时代表发展商签约的人并不是法人代表，或者合同上的软件开发商并不是该房产土地拥有者，这些都是可能导致合同无效的问题。2、适用对象不同技术合同在软件开发预售时采用，房屋竣工交付使用，买受方付清全部房价款后，可直接办理过户手续。而软件开发合同软件开发出售合同适用于软件开发现居(竣工验收合格取得软件开发证)销售。3、包括内容不同技术合同内容包括甲方土地使用依据及软件开发状况，包括位置、面积、现房、期房等；房价，包括税费、面积差异的处理、价格与费用调整的特殊约定等；而软件开发合同包括付款约定，包括优惠条件、付款时间、付款额、违约责任等；交付约定，包括期限、逾期违约责任、设计变更的约定、软件开发交接与违约方责任等；参考资料来源：百度百科-软件开发百度百科-技术开发合同
天津小客车竞价申请没审核可以交保证金吗
不可以到指定的渤海银行缴纳保证金，网上申请成功后去找渤海银行网点的大堂经理，说你要开一张渤海银行的贮蓄卡并且开通网上银行（重要），缴纳车牌竞价的保证金，然后在卡中存入2千元保证金。指定银行是有规定的柜台交的，跟着柜台人员的步骤走就行。交完后也没什么提示的，只需要在竞拍当天竞拍完后在到银行把余款交了就行。
天津小客车竞价指标已经申请不交保证金有影响吗?
没有影响，只有交了保证金竞买人资格才能激活完成，后续才可以缴纳成交价款。扩展资料竞价时间竞价时间从每期增量指标竞价公告规定的竞价日当天上午9:00时起至下午15:00时止，连续竞价6个小时(具体竞价日以每期增量指标竞价公告为准)。竞价保证金缴付时间及账户竞买人应在每月竞价安排时间内，以竞买人账户向本中心下列资金结算监管账户一次性缴付人民币贰仟元整(￥2,000.00)的竞价保证金，一个申请编码单独对应缴付一份竞价保证金，并以达账时间为准。户名：天津产权交易中心账号：2001065382000175联行号：318110000022开户行：渤海银行股份有限公司天津分行/营业部/营运部竞买人为个人的，可选择银行柜台转账、网上银行转账、现金缴付三种之一的方式缴付竞价保证金，不得采用该三种方式以外的其他方式缴付竞价保证金。竞买人为单位的，可选择银行柜台转账、网上银行转账两种之一的方式缴付竞价保证金，不得采用该两种方式以外的其他方式缴付竞价保证金。通过银行柜台转账的，在缴款时须在银行进账单或汇款凭证的备注/用途/附言栏中一并都准确填写办理增量指标竞价申请登记时所取得的申请编码(只需填写数字，不需填写任何文字)。详见《银行柜台转账缴付竞价保证金指南》。通过网上银行转账的，在缴款时须在网上银行支付界面的备注/用途/银行附言栏中一并都准确填写申请编码(只需填写数字，不需填写任何文字)。详见《网上银行转账缴付竞价保证金指南》。通过现金缴付的，应在渤海银行指定机构(具体营业网点见《渤海银行小客车增量指标竞价指定办理营业网点》)办理，在缴款时须在现金存款凭证的备注栏中准确填写申请编码(只需填写数字，不需填写任何文字)。同时，竞买人应在渤海银行开立退款账户或提供其他银行的退款账户。如竞买人提供其他银行退款账户的，还应准确填写《天津市小客车增量指标竞价保证金现金缴款申请》(可在竞价系统打印)，并载明以下信息：竞买人名称、申请编码、退款账户开户银行名称、退款账号、手机号码。详见《现金缴付竞价保证金指南》。竞价保证金缴付注意事项：(一)竞买人应填写并提示竞价保证金划出银行将其填写的备注信息准确、完备地发送至本中心上述资金结算监管账户。若因竞买人未按要求填写相关信息而导致其无法参与竞价的，由此产生的一切责任由竞买人自行承担。(二)竞买人应妥善保管竞价保证金缴款凭证，该凭证将作为查询及办理相关手续的依据之一。(三)竞买人采用跨行、异地缴付竞价保证金的，缴款所需支付的手续费用由竞买人自行承担。(四)此次竞价保证金只对应此期竞价，未成交竞买人的保证金将由本中心按规定退还。若要参与下期竞价的，需按下期竞价公告规定时间重新缴纳竞价保证金。已缴付竞价保证金的竞买人，须在缴付竞价保证金后的第1个工作日13:00后，通过竞价系统查询竞价保证金缴付信息。上期竞价活动中选择“续缴保证金”的竞买人，本次竞价无需再次缴纳保证金，但仍须在当期竞价保证金缴付起始日后的第1个工作日13:00后，通过竞价系统查询竞价保证金缴付信息。竞买人需要办理竞价保证金缴付信息核对和更正事项的，应到渤海银行指定地点办理相关手续，办理时间以每月竞价安排时间为准。竞价资格激活及续缴保证金竞买人应在竞价结束前在竞价系统进行资格激活。竞买人可在资格激活阶段选择续缴下期竞价保证金(以下简称“续缴保证金”)，即：如果本期竞价成功，竞价保证金退回;如果本期竞价不成功，竞价保证金将自动转为下期竞价保证金。续缴保证金的条件及保证金退还说明：(1)通过资格审核的竞买人可在资格激活阶段选择是否续缴保证金;(2)如续缴保证金选项中选择“否”，竞价保证金本金和活期利息将按照本公告相关规定退还;如续缴保证金选项中选择“是”，竞买人竞价成功后，竞价保证金本金和活期利息按照本公告规定退还，竞买人竞价不成功，本期竞价保证金将自动转为下期竞价保证金;(3)续缴保证金有效期为一期。竞价保证金的退还根据是否通过资格审核及是否成交，竞价保证金分两个时间段退还：(一)未通过资格审核和未成交竞买人的保证金本金和活期利息，由渤海银行于规定时间前退还。(二)已结清成交价款买受人的保证金本金和活期利息，由渤海银行于规定时间前退还。因竞买人账户信息不完整等原因造成竞价保证金退还不成功的，本中心将于次月20日前在竞价系统中发布尚未收到竞价保证金退款名单，竞买人可按名单要求办理资料变更手续及退款手续。成交价款的结清买受人应当在规定的三个工作日内结清成交价款，有关缴纳流程详见《天津市增量指标竞价结清成交价款指南》。买受人需在税务局网上服务系统开放时间及办税服务厅营业时间内办理有关缴款手续，具体请参照相关网站(http://www.tjsat.gov.cn)公示。未按照竞价公告规定缴清竞价成交款的，视为其放弃增量指标，竞价保证金本息不予退还。
