企业所得税筹划方法有哪些？
利用税收优惠政策开展税务筹划
开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面：
1.低税率及减计收入优惠政策。低税率及减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率；资源综合利用企业的收入总额减计10%。税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。
2.产业投资的税收优惠。产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税；对农林牧渔业给予免税；对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠；对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。
3.就业安置的优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。
请问常见的企业所得税筹划方法有哪些？
（一）个案税收筹划法
所谓个税筹划法，是指纳税人在生产经营活动中，针对具体的涉税实例，利用税收筹划原理，结合当地的税务管理实际运筹降低税收负担，或者将税收负担调节到理想状态的过程。包括以下几点：
1、收入税收筹划，就是通过对取得收入的方式和时间、计算方法的选择、控制，以达到节税目的的筹划。例如，分期收款销售商品是根据合同约定日期确认收入，委托销售商品是在收到代销清单时确认收入，为了实现合理纳税期间，企业可以在签订销售合同时选择不同的销货方式，在不同时期确认收入，实现递延纳税，减少筹集资金的成本，增加企业税后利润。
2、成本费用筹划，即基于税法对成本、费用的确认和计算的不同规定，根据企业情况选择有利方式的筹划。例如，存货的核算方法包括个别计价法、先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法等，因此，企业在通货膨胀时注册成立或企业申请会计政策变更得到有关部门批准时，可以采用后进先出法核算成本；在物价变化不定时，可以采用加权平均法和移动平均法核算成本，这样可以提高企业成本，减少所得税。同样，对于折旧方法的选择有直线法、双倍余额递减法和年数总和法等，企业为了达到递延纳税的目的，在税法允许的行业，可以采用加速折旧法，年数总和法等计提折旧。这样，相当于企业获得了一种无息贷款，企业无形中增加了收入。
3、盈亏抵补筹划，是准许企业在一定时期以某一年度的亏损去抵以后年度的盈余，以减少以后年度的应纳税额。
4、租赁筹划，从企业税收筹划的角度看，租赁也是企业用以减轻税负的重要方法。在关联双方适用税率有差别的情况下，使利润流向税率较低的一方，效果更加显著。
5、筹资筹划，主要包括筹资渠道策划和还本付息策划。通常情况下，企业自我筹资所承担的税收负担要重于向金融机构贷款的税收负担，企业之间相互拆借筹资所承担的税收负担要重于企业内部集资所承担的税收负担。总体上看，企业内部集资与企业之间拆借方式效果最好，尤其当企业间税率有差别时，金融机构贷款次之，自我积累效果最差。其原因在于内部集资与企业之间的拆借涉及的部门和机构较多，容易使企业利润分散。
6、投资筹划，税负的轻重对投资决策起着决定性的作用。纳税人即投资者，在为新的投资进行筹划时，基于投资净收益最大化的目的，应从投资行业、投资方式、企业的组织形式等方面进行最优选择。
（二）政策利用筹划法
1.投资地点：企业可以根据国家在不同地区有不同优惠条件的规定，选择在不同地点进行投资，享受低税负的优惠条件。例如国家规定在西部地区、沿海经济开发区、经济特区等都有不同的优惠政策。因此，企业在投资时，可以选择低税负区，获得税收优惠。
2.投资行业：税法规定对于设立在西部的国家鼓励类企业在征收企业所得税时在2001年~2010年间减按15%征收所得税；在西部新办的基础设施行业，其主营收入占总收入70%以上的可以享受“两免三减”的优惠等。企业可以根据自己的实力选择不同的行业，进行税收筹划，实现合理避税。
3.人员构成：现行税法中有一些安置待业人员、下岗人员的优惠政策，企业可以根据情况合理应用。
4.减免税优惠：国家对不少产业实行减免税优惠，企业可充分利用此政策，进行税收筹划，达到合理避税目的。
5.准确设置会计科目，充分利用会计政策。如企业对于情况属实的毁损，如果进行了税收筹划，在限额内的部分,企业及时办理报批手续，将资产转入坏账，争取税前扣除，则企业可以减少不必要的税负。还有，会议费与招待费、广告费与宣传费等，如果企业进行了税收筹划，争取在税法规定的限额内列支，则可在所得税前扣除，增加成本，达到节税目的。
（三）资产重组筹划法
1.采用企业分立合理避税：利用企业所得税按照企业年应纳税所得额不同、税率不同的政策，将企业分立，实现合理避税。如，企业年应纳税所得额为11万元，企业所得税税率为33%，应缴所得税为36300元。此时，如将企业分立为两个企业，分立出来的企业应纳税所得额为3万元，应纳企业所得税为5400元；原企业应纳税所得额为8万元，应纳企业所得税为21600元，两个企业共计纳税27000元。分离后与分离前相比企业节约所得税为9300元（36300－27000）。
2.采用企业合并合理避税：如甲企业年应纳税所得额为100万元，乙企业累计亏损91万元，甲乙企业合并前分别纳所得税为33万元和0万元。现甲企业兼并乙企业，根据我国税法规定盈利企业兼并亏损企业的累计亏损企业可以用亏损企业的累计亏损额抵减盈利企业的利润的政策，甲乙企业合并后应纳税所得额为9万元，应纳税所得率为27%，应纳税所得额为24300元，比合并前少纳税305700元。可见，选择适当的企业合并，可以大大地降低企业的税负，给企业带来很大的利润，达到合理避税的目的。
企业所得税筹划不仅是纳税人努力实践的一项工作，税务部门也在积极探索。做好这项工作，不仅有利于纳税人减轻税负，而且有利于国家完善政策法规。因此，企业所得税的筹划工作将不断深入，不断丰富和进步。
税收筹划的方法有哪些?举例说明。<br/>
税收筹划的方法有哪些?举例说明有限公司财政奖励：增值税根据地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励，企业所得税按照地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励。个人独资企业：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以成立个人独资企业进行核定征收，增值税：1%或者3%（可开专票普票），附加税：0.06%，个人生产经营所得：0.5%-2.1%，通过该方案可以解决企业成本、个人所得税、分红等问题。企业要想合法节税要根据实际经营情况，充分选择和利用好税收洼地的税收优惠政策，可以减轻资金压力，降低企业成本，提高资金使用效率。更多行业税务筹划方案，可通过税筹见闻了解更多！希望我的答案能够帮助到您，望采纳！
急急急！！！银行进行税收筹划的案例，要真实的，最好是有表格对比筹划前后的税额区别的！谢谢！
税收筹划原理有绝对节税，相对节税，风险节税，组合节税等原理。税收方法有避免应税收入的实现，避免适用较高税率，充分利用税前扣除，推迟纳税义务发生时间，利用税收优惠等。按筹划的税种来分，有所得税筹划，流转税筹划，及其它税种筹划，如房产税，车船税等。税收筹划的范围很广，以下举例可能连穷其一角都说不上。（以下案例以旧版所得税率计算）王先生夫妻共同经营一家水暖器材公司---三鑫水暖。王先生妻子主要负责水暖器材销售的经营管理，王先生主要承接一些安装维修工程。预计其年销售水暖器材的应纳税所得额为4万元，安装工程的应纳税所得额为2万元。在筹划前，全年应缴纳所得税：60000*35%-6750=14250经筹划，王先生和妻子分别注册1家个人独子企业，王先生的企业专门承接安装维修，王先生的妻子的企业专门经营水暖器材销售。这样，每年收入同上，但整体税负发生变化。安装维修工程的年应纳税额=20000*20%-1250=2750水暖器材销售的年应纳税额=40000*20%-4250=7750合计纳税10500，与筹划前相比，每年节税3750元。从流转税来看，水暖器材的销售缴纳增值税，安装维修收入缴纳营业税。由于增值税小规模纳税人的征收率与营业税税率的差异，可能会降低流转税的的税负。
企业如何利用税收优惠政策进行筹划？??????????
不管是中小企业还是大企业，都会面临企业税负压力大的问题，那么企业应该如何进行税收筹划，减轻企业税负压力呢？根据小编多年税收筹划经验，推荐企业选择总部经济招商模式进行税收筹划，不仅合理合法合规，而且受园区地方政府支持，为企业减轻税负压力。在这里可能有人会问，总部经济招商模式是什么呢？下面小编就对总部经济招商模式进行简单讲解：总部经济招商：总部经济是随着中心商务区、商务园区的出现才产生的一种经济模式。总部经济招商是一种注册式招商，无需企业在当地办公，企业只需注册在当地，就可以享受当地政府对企业税收上的财政支持。总部经济招商优势：无需企业实体入驻，不受地域限制。因此全国各地的企业都可以享受税收优惠园区的税收高额比例返还，这对于很多不能离开经营地的企业来说是十分方便的。入驻园区的企业，只要正常纳税，每月园区政府都会在企业所纳增值税、企业所得税的地方留存部分基础上按70%-90%的比例返还至企业账户。总部经济招商模式不仅大幅度降低了企业税负，同时也不用承担实体入驻的高额费用。当前我司合作园区（江苏苏北地区）总部经济招商都比较稳定，热烈欢迎各行各业企业、高收入人群入驻，可以通过园区税收优惠返还缓解企业税负压力。一、有限公司税收返还政策1.企业所得税：按地方留存部分70%-90%返还至企业账户。2.增值税：按地方留存部分70%-90%返还至企业账户。3.税收返还及时，当月纳税，当月返还。4.纳税大户，一事一议，具体返还比例根据企业实际纳税额而调整。二、个人独资企业核定征收企业于我司合作园区注册办理个人独资企业，就能申请核定征收。不用缴纳企业所得税，核定后个税0.5%-2.1%，综合税率仅3.16%。以上税收优惠政策适用于技术服务、软件开发、规划设计、企业营销策划、服务行业、建筑行业、商贸行业、企业管理咨询等。企业于税收优惠园区办理入驻，不用企业亲自跑流程，全程都由我司专业人员代办。正常情况下，一周左右就可以出执照，我司提供一站式后期服务。
企业如何利用税收优惠政策进行筹划
税收洼地税收优惠政策，主要是利用当地的税收优惠政策为企业节税避税。 具体的税收优惠政策如下： 一、企业设立有限公司在当地园区，享受奖励如下:1.增值税：返还地方财政留存的75%-90%；假如企业缴纳增值税100万，地方政府返还37.5万-45万到企业对公账户上。2.企业所得税：返还地方财政留存的75%-90%；假如企业100万的企业所得税，地方政府返还30万-36万到企业对公账户上。3.企业当月纳税，扶持奖励次月到账。二、个人独资企业、个体工商户核定征收：所得税根据开票量核定征收，核定下来的所得税税率0.5%-2.1%；增值税1%；附加税0.06%；综合税率0.5%-3.16%。个独、个体户对企业成本都没有要求，是按照开票额核定税率，所以可以很大幅度上减轻企业的成本发票欠缺的问题。三、自然人代开，综合税率2.5%-3%自然人代开，针对于企业发生真实业务，但客户开不了发票的情况，所以由自然人身份代开发票，只要业务真实，就能够解决企业的成本票欠缺，以及所得税税率高的问题。具体运用那种方式需要企业依据企业自身情况的发展而定，针对有限公司的纳税大户可采取一事一议，同时可引荐与园区领导见面。
如何为企业进行增值税的税收筹划?
增值税在我国是一种较大的税种，在税收体系中比较大。 对企业来说，增值税税额多也会给企业带来税负压力，下面小编将详细介绍增值税的税务筹划。我国增值税的税率规定，对纳税人销售货物、加工修理等部分劳务服务、无形资产或不动产，使用3％-13％的增值税税率征收增值税。 销售额不同时分别计算，税目不同时适用于不同税率和征收率。在我国税收洼地，由于地区不同，政策也有差异。 企业入驻税收洼地登记后，可以享受当地的税收优惠政策。根据企业的具体运营情况，增值税和所得税方面有财政奖励。具体税收优惠政策：增值税、地方留存50％，企业进入园区可享受地方留存70％-90％的财政奖励，企业当月纳税，财政奖励下月到账。所得税、地方留存40％，企业入驻园区，可享受地方留存70％-90％的财政奖励，企业当月纳税，财政奖励下月到账。 在这里举个例子吧：重庆一家公司专门给龙湖等这些房地产企业做营销策划，一年增值税300万，企业所得税100万，通过在园区政策纳税过后：增值税：300万*50％*70％=105万，所得税100w*40％*70％=32万，这105+32=137万就是地方园区政府扶持给企业的返还奖励。当然，企业也可以在税收洼地设立个人独资企业，合理分包业务，占一定比例。 这样，部分税收可以放在园内区，享受税收优惠政策，个人独资企业可以确定征收。 核定征收对于利润虚高的企业来说，可以节约企业所得税，也可以解决成本票的问题。 对企业也非常有利。核定过后综合税率在5％以内。其实不管企业增值税高还是企业所得税高，都可通过园区优惠政策合理合规解决，以上只是做个参考，每个行业或者企业都有自身的税务痛点，要结合实情选择合适的办法合理合规解决。当然税务筹划都是税前行为，切记不要税后找票等方式超越红线。
急求增值税税收筹划方案？
企业缺增值税税务筹划可以从三个方面着手！一，从根本上来说，企业人员还是要有发票意识，能够取得发票的情况下尽量取得发票，不开具票据的供应商可替换。其次通过这些方法还是解决不了企业欠缺发票的根本问题，只能解决一部分的问题二，可以考虑利用一些地方性的税收返还奖励政策。具体政策为：1，增值税奖励地方财政留存部分的 : 70%-85%2，企业所得税奖励地方财政留存部分的 : 70%-85%税收奖励返还按月兑现，企业当月纳税，税收奖励返还次月到账，注册招商模式，不改变企业现有的经营模式和经营地址，外省市，全国各地的企业都可以申请享受。税务筹划，节税避税需在合规的框架内合理进行操作切勿盲目避税，导致一些不必要的税务风险，导致因小失大！如果觉得回答有用，望采纳！关注小编合规合理 税务筹划，节税避税！三，除了有限公司高额的税收返还奖励政策以外，针对企业发票欠缺的问题，也可通过税收优惠地区个人独资企业的核定征收政策来解决，具体的政策为：1，企业可在园区成立一家小规模的个人独资企业申请核定征收政策，注册式，无需实体入驻到园，区。通过业务分包的模式将发票欠缺的部分通过业务分流到园区的个人独资企业，享受核定政策来降低税负压力，增值税1%，综合税率：0.5%-3.16%。（核定征收不用考虑成本，可以开具专用发票进行抵扣）2，案例分析：以个人独资企业划分限额500万为例，某设计公司收到了500万的项目款，如果没有核定征收税收优惠政策的享受其需要缴纳的就企业所得税而言就需要缴125万，还未计算其相关的一个增值税、附加税甚至分红等这一系列基本完税到手就所剩无几，但享受了核定征收税收优惠政策其需要缴纳：增值税：500万/1.01*1%=4.95万附加税：4.95万*12%*50%=0.297万（附加税减半征收）个人生产经营所得税：500万/1.01*10%*30%-4.05=10.8万综合：4.95万+0.297万+10.8万=16.047万且缴纳完16.047万税收后，不需要再缴纳其他的税收，已经是全部完税了的，可直接将剩余利润提现到法人账户进行分配。
小论文：1、字数3000以上；2、题目紧扣“税法、税务、税收筹划”，结合单位实际情况，最好引用案例；
浅谈企业合法避税
摘 要 在市场经济条件下，追求利益的最大化是投资者和生产经营者的最终目的。合法避税（税收筹划）作为纳税义务人为维护自己的权益，而根据国家税收政策导向，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，在纳税义务发生之前对纳税地位的选择，在纳税约束法规和市场环境下，获取税收利益，使企业税负得以延缓或减轻，从而提高企业经济效益，是企业经营的重要环节。
关键词 合法避税 偷税 债务筹资 关联企业 转移定价 避税港
“合法避税”又称“税收筹划”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展，合法避税的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。”随着观念的不断更新，合法避税也逐渐被人们所了解和认可。 各国在经济发展上都存在不同的倾向性，在各个地区和各个行业之间都存在很大的差别及各国税收政策的差异也为合法避税提供了广阔的空间和条件。而对于避税，世界各国众说纷纭，看法不一。严格来讲，避税有正当避税与不正当避税之区别。正当避税是符合国家税收政策导向的，甚至是税收政策予以引导和鼓励的，它又称税收筹划。而不正当避税则是与国家税收政策导向相为违背的。如有的国家对烟酒征收较高的税收，有的人采取少喝酒少抽烟的方法，以达到少纳税的目的，这种行为符合国家税收政策导向，因此它是一种正当避税，具有合法性、筹划性、综合性、整体性、目的性和普遍性。可见合法避税不但可以为企业提供很大的税收利益，而作为执法部门，纳税人的行为又符合国家税收政策导向，为国家所鼓励和倡导。
1 概念及特点
合法避税（税收筹划），是指应纳税义务人为维护自己的权益，在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益，其真正的目的是在纳税约束的市场环境下，最大限度地实现企业价值最大化。税收筹划具有合法性、筹划性、目的性。
2 合法避税与节税、避税、偷税的异同
对于“偷税”，世界各国认识比较一致，而对“避税”的合法性，由于在区别上有难度，因此各国对两者在概念及法律界定上分歧较大。有的国家认为对税收不能以道德名义提出额外要求，钻税法空子也好，不钻税法空子也好，只要合法一概是允许的，所以不必划分什么是避税，什么是节税。有的则对避税比较严厉，规定的防范避税的条款较多。有的国家主张避税有广义与狭义之分，广义避税包含节税，把避税划分为“正当避税”和“不正当避税”，把属于正当的合法的避税称之为“税收筹划”或“节税”，在法律上不予反对。
从以上叙述可以看出这样两点含意：一是避税不同于偷税，前者手段是非违法的，后者是非法的；二是避税似乎有悖于道德上的要求，比如利用税法漏洞，钻税收空子等等。因此，把“避税”与“合法避税”相区分，主要的区别是：前者虽然不违法，但属于钻税法的空子，有悖于国家的税收政策导向；后者是完全合法的，甚至是税收政策予以引导和鼓励的。
也许有人会说，作为一个纳税人他并不需要清楚地辨别什么是“避税”，什么是“合法避税”，而只要关注是否可以达到减轻税负的目的，且采取的手段不违反税法就可以了，因为偷、逃税一旦败露要受法律惩罚。但是对于立法者或政府税务部门，准确地判定“避税”和“节税”却是绝对必要的，因为对这两种行为执法部门对待他们的态度是不同的。防范避税关系到维护国家税收利益，以及法律漏洞的堵塞和税制的完善；另一方面利用好“节税”这个重要的利益驱动器，则是政府运用税收杠杆进行宏观调控的重要手段。
3 合法避税是纳税人应有的权益
现代意义上的税收，应该是在税收法律规范下的税收。这是社会经济发展到一定历史阶段的现实。这个阶段，税收对纳税人的经济活动调控作用更为明显，并且税收通过税收法律规范后，明确界定了纳税人应尽的纳税义务，为合法降低税收成本提供了现实的可能。在法治社会中，企业权利应是具体的设立权、发展权、人权、财权、物权、借贷权、经营决策权、产品开发权以及税务筹划权等。这些权利以及相应的利益，是企业权益的实实在在的内容，是企业权益的外在形式得以体现的质的规定性。
合法避税是企业对社会赋予其权利的具体运用，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，有从事经济活动、获取收益的权利，有选择生存与发展、兼并与破产的权利，税收筹划所取得的收益应属合法收益。它不该因企业的所有制性质、组织形式、经营状况、贡献大小不同而不等。反对企业正当的避税活动，恰恰助长了偷税、逃税及抗税等违法行为的滋生。因此，鼓励企业依法纳税、遵守税法的最明智的办法是让企业（纳税人）充分享受其应有的权利（其中包括合法避税），而不是剥夺其权利，促使其走违法之道。合法避税，对完善税法，最大限度地避免和减少涉税犯罪，提高纳税人乃至全民的税收法律意识都有重要的意义。
4 合法避税必须遵循成本效益原则
从根本上讲，避税应归结于企业财务管理的范畴，它的目标是由企业财务管理的目标决定的，即实现企业所有者财富最大化。也就是说，在设计避税方案时，不能一味地考虑税收成本的降低，而忽略因该方案的实施引发的其他费用的增加或收入的减少，必须综合考虑采取该避税方案是否能给企业带来绝对的收益。因此，决策者在选择避税方案时，必须遵循成本效益原则，才能保证合法避税目的实现。
可以说，任何一项避税方案都有其两面性，随着某一项避税方案的实施，纳税人在取得部分税收利益的同时，必然会为该方案的实施付出额外的费用，以及因选择该避税方案而放弃其他方案所损失的相应机会收益。当新发生的费用或损失小于取得的利益时，该项避税方案才是合理的，当费用或损失大于取得的利益时，该避税方案就是失败方案。一项成功的避税方案必然是多种税收方案的优化选择，我们不能认为税负最轻的方案就是最优的避税方案，一味追求税收负担的降低往往会导致企业总体利益的下降。比如，某个体户从事生产经营必然要缴纳相应的流转税和所得税，如果向他提供一份避税方案，可以让他免予缴纳任何税款，只要他把经营业绩控制在起征点下就可以了，但这项税收避税方案是合理的吗？当然不是。这位个体户的税收负担虽然为零，但其收益也受到了极大的限制，这种方案自然不是令人满意的避税方案。牺牲企业整体利益换取税收负担的降低明显是不可取的。
可见，合法避税和其他财务管理决策一样，必须遵循成本效益原则，只有当方案的所得大于支出时，该项方案才是成功的。
