企业所得税汇算清缴必填的表
法律主观：一个企业想要经营更加长远，肯定要是企业账目各方面都是清晰明了，不能只开企业，但是对企业各方面也不进行一些年度总结。在这其中关于企业所得说，就算是按照每月每季度进行缴纳。为了企业发展还是有必要进行汇算清缴的。一、企业所得税汇算清缴需要哪些材料1、企业所得税年度纳税申报表及其附表；2、财务报告；3、备案事项相关资料；4、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；5、委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；6、涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；7、主管税务机关要求报送的其他有关资料(国税发〔2009〕79号)。二、企业所得税汇算清缴流程1、核查资料，检查票据，保证税前扣除没有问题。2、检查账务，梳理本单位的会计核算，逐项检查收入、成本、费用、利得、损失的会计核算是否正确，有无错记、漏记、重复计入、记错科目等现象。3、做好享受所得税优惠的准备，根据企业情况进行合理筹划。4、了解最新税政变化，包括税收政策、申报表单的变化与纳税期限。5、调整税会差异。包括收入类调整、扣除类调整和资产类调整。6、税收专项审批或备案。7、填报纳税申报表并申报。8、申报缴纳。三、企业所得税汇算清缴注意点1、财产损失要申报企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。2、年度亏损要弥补减免税分为核准类减免税和备案类减免税。核准类减免税指法律、法规规定应由税务机关核准的减免税项目；备案类减免税指不需要税务机关核准的减免税项目。3、网上申报要准确目前，企业所得税年度申报的网上申报系统已经开通，需要提醒注意的是，纳税人在办理完年度企业所得税手续后，发现有误的，在5月31日前，仍可在网上对已申报的数据进行修改。4、减免优惠要备案企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不超过五年。希望上文的企业所得税汇算清缴需要哪些材料、企业所得税汇算清缴流程以及企业所得税汇算清缴注意点的内容会有所帮助。法律客观：《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》 为进一步加强对工会经费企业所得税税前扣除的管理，现就税务机关代收工会经费税前扣除凭据问题公告如下： 自2010年7月1日起，企业缴纳的职工工会经费，要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。
企业所得税汇算清缴填报怎么写？
企业所得税汇算清缴填报怎么写?汇算清缴表是对年报进行调整，指的是纳税人在纳税年度终了后于规定时间内自行计算应纳税所得额和应纳所得税额。本文将主要介绍企业所得税汇算清缴填报的知识，来一起了解下吧!企业所得税汇算清缴填报的方法一、汇算清缴表是根据所得税法进行调增、调减，是对年报的调整工作。二、年报与总账科目是一样的，是根据会计的账表填写的。企业所得税汇算清缴填报时间企业所得税汇算清缴一般自年度终了之日起5个月内(次年的1月1日至5月31日)。企业所得税汇算清缴填写说明1、“营业收入”：填报主营业务收入和其他业务收入的收入总额。如果是一般工商企业纳税人按照《收入明细表》填写计算;如果是金融企业纳税人，则通过《金融企业收入明细表》填写计算;如果是事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，则通过《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》填写计算。2、“营业成本”项目：此行是根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的总额填写的。如果企业为一般工商企业纳税人，则按照《成本费用明细表》填写计算;如果是金融企业纳税人，则通过《金融企业成本费用明细表》填写计算;如果是事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，那么就通过《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》填写计算。3、“税金及附加”：填写的是企业实际经营活动时发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税等相关税费。4、“销售费用”：填写的是指在销售商品和材料、提供劳务时发生的各种费用。5、“管理费用”：填写的是指为了组织和管理企业生产经营发生的管理费用。6、”财务费用”：填写的是指为筹集生产经营所需资金而发生的筹资费用。7、“资产减值损失”：填写的是企业计提各项资产时准备发生的减值损失。8、“公允价值变动收益”：填写的是纳税人交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。9、“投资收益”：填写的是纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。10、“营业利润”：填写的是纳税人当期的营业利润。11、“营业外收入”：填写的是纳税人发生的与其实际经营活动无直接关系的各项收入。12、“营业外支出”：填写的是实际发生的与其经营活动无直接关系的各项支出。13、“利润总额”：填写的是纳税人当期的利润总额。与财务会计报表利润总额一致。14、“纳税调整增加或减少额”：填写的是纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的金额。本行通过附表三《纳税调整项目明细表》“调增或调减金额”列计算填报。
企业所得税汇算清缴在哪里申报
一、正面回答企业所得税汇算清缴申报登录当地的税务电子局，有CA证书的企业，可以直接用CA证书登录；点击申报缴税，找到年度企业所得税，点击申报；根据企业实际情况，对申报表进行选择和填写数据；申报表填写完毕，确认无误后，用CA进行签名，输入密码，提交；提交完成后，会有申报成功的回执，再点击缴款，即完成年度企业所得税的申报。二、分析详情汇算清缴指的是企业所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后自行计算企业的税款汇总结算清缴工作。企业所得税等税种，通常以纳税人的全年应税收入额作为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，根据相应税率计算征税。在实际工作中，通常采用分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。三、企业所得税汇算清缴需要的材料1、营业执照副本、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证、复印件；2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表；3、上年度审计报告、上年度所得税汇算清缴鉴证报告；4、地税综合申报表1-12月、增值税纳税申报表1-12月；5、企业所得税季度预缴纳税申报表6、总账、明细账，包括费用明细账、记账凭证。四、企业所得税汇算清缴流程企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核账账、账表是否一致；针对企业年度纳税申报表主表中的纳税调整事项明细表，进行重点审核；将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告。
企业所得税汇算清缴怎么申报？
税务申报具体操作流程：1、登录国家税务总局网站，点击“我要办税”，来到登录的界面，输入登录名及密码登录；2、登录进入税务局网站后，在界面中点击“我要办税”栏目；3、在“我要办税”项目的下方，找到“税费申报及缴纳”，点击进入；4、来到按期应申报界面，这里显示了要申报的项目，拉向右侧，就会看到“填写申报表”的按钮；5、点击“填写申报表”，弹出请选择申报方式。分在线和离线，点击后面的申报；6、再次弹出提示询问本月是否存在发生应税行为且有扣除项目，选择是或否，再点击进入申报表；7、弹出提示信息，即申报系统会帮您判断是否可以享受免征增值税政策，但过程会有些提示信息，点击确定即可；8、接下来就进入报表填写了，按照自己公司的数据进行如实填写后提交即可。企业所得税汇算清缴申报前，纳税人应对照现行企业所得税政策和有关财务会计制度，及时、准确地汇集、摊销或分配产品生产成本和经营费用，正确提取折旧、工资附加费等费用。纳税人如果未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关将责令其限期改正，可处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，机务机关将追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴税款的，税务机关将依法追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。《企业所得税暂行条例》第十六条 纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。
汇算清缴是什么意思?
一、汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。汇算清缴的期限是年后4个月内，这是给企业一个全面自查自核的机会，也最后一次的调整机会，该提的提足，不该进成本费用的全部剔除，确保不缴冤枉税（多缴），减少少缴税的风险（偷税）。二、汇算清缴是纳税调整，不需要作会计处理的，通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税，只是减少了可供企业税后分配的利润。三、清缴中应该把握的几个方向：1、收入方面：主要是核查该入帐的是否全部入帐，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐。2、成本方面：主要是成本结转与收入是否匹配，是否有多结转的情况存在。3、费用方面：主要是计提项目是否符合规定，是否有多提情况存在（特别是与工资有关的项目）；列支渠道是否正确（特别是与福利费项目有关的）；按实扣除项目是否计算正确（特别是招待费、广告费项目）；4、缴税方面：除主税种要核查外，还有其他的小税种是否都已按规定缴纳，如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等等。
汇算清缴是什么意思?
汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预闭租枣缴税款型大，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则，及其他相关税法之规定，中国对所得税采取按年计算，分月或者分季预缴的，年轿拆终再进行清缴的方式征收。所谓所得税“汇算清缴”，是指所得税的纳税人以会计数据为基础，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，套用适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款，并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续。企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据。
小微企业所得税汇算清缴要填哪些表
一、正面回答1、《企业所得税年度纳税申报基本信息表》；2、《企业所得税年度纳税申报表A类》；3、《纳税调整项目明细表》；4、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》；5、《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》；6、《固定资产折旧、摊销及纳税调整明细表》；7、《企业所得税弥补亏损明细表》。二、分析企业所得税实行按年计征，按月或季度预缴，年度进行汇算清缴的征税方式。预缴企业所得税时，基本是按照会计利润来预缴，无需进行纳税调整，涉及申报表比较简单。年度汇算清缴时，需要将企业一个纳税年度的经营情况进行申报，税会之间的差异进行纳税调整，并且还会涉及到企业享受的税收优惠政策等，所以汇算清缴涉及的申报表比较多。三、什么是企业所得税汇算清缴？汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
小微企业企业所得税汇算清缴主要填写哪些表单，及填报注意事项
企业所得税实行按年计征，按月或季度预缴，年度进行汇算清缴的征税方式。预缴企业所得税时，基本是按照会计利润来预缴，无需进行纳税调整，涉及申报表比较简单。年度汇算清缴时，需要将企业一个纳税年度的经营情况进行申报，税会之间的差异进行纳税调整，并且还会涉及到企业享受的税收优惠政策等，所以汇算清缴涉及的申报表比较多，那么一般的小微企业会涉及填列哪些表，具体填报时需要注意哪些问题呢? 企业所得税年度纳税申报表总共包括37张申报表，但实际工作中，对于一般的小微企业而言，涉及需要填报的表单不超过10张。 1、《企业所得税年度纳税申报基本信息表》(A000000)，此张表单为必填表单，填报内容包括基本经营情况(必填)、有关涉税事项情况(存在或发生相关事项的填报)、主要股东及分红情况(小微企业无需填列)。 对于小微企业(从事国家非限制和禁止行业、资产总额不超过5000万，从业人数不超过300人，年度应纳税所得额不超过300万)而言，填报基本经营情况时，注意资产总额、从业人数为年度平均值(先计算季度平均值，再以季度平均值为基础计算年度平均值)。 有关涉税事项情况根据企业的实际情况，进行选择，此块内容涉及到企业可以享受的税收优惠政策，以及后面表单的选择和填报。比如企业属于软件、集成电路生产企业，则需要填报A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》。基本信息表填报准确，为后续申报提供指引。 2、《企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)，即主表，此表为必填表。此表包括四块内容利润总额计算，应纳税所得额计算，应纳税额计算、实际应纳税额计算。我们再填报申报表时，填完基础信息表之后，并不是先填这张表，而是先填明细表，明细表中填报的数据，系统会自动填列在主表相关栏次。 以《纳税调整项目明细表》为例，纳税调整明细表属于主表的明细表，而具体的项目调整明细表(比如《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》)是纳税调整明细表的明细表，填报时，先填各项目的调整明细表，各项目调整明细表数据会自动上传至它的上一级申报表相关栏次。 主表中，第一块内容利润总额计算，完全按照年度利润表数据填列，注意申报表中计算营业利润时，并没有减去“研发费用”，研发费用实际在“管理费用”中体现。同时申报表中营业利润计算中，会发现没“信用减值损失”“其他收益”等计算会计利润时有的项目，填列时，申报表中没有的项目则无需填列，各个项目具体金额完全按照利润表照抄即可，即申报表中的“营业利润”并非等于申报表中前9列加减后得出，申报表中“营业利润”项目后面的(1-2-3-4-5-6-7+8+9)可以忽略，只要记住这一块照抄利润表即可。 后三块内容，应纳税所得额计算、应纳税额计算、实际应纳税额计算需要加减的数据均来自明细表，先填列明细表，相关数据会自动关联到相对应的栏次，无需手动填列。 企业属于小微企业的，《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》《A102020》、《事业单位、民间非盈利组织收入、支出明细表》(A103000)以及《期间费用明细表》(A104000)以及基本信息表中的“主要股东及分红情况”项目均无需填列。 3、《纳税调整项目明细表》(A105000)，此表是一张纳税调整的汇总表，下面有对应的不同事项的明细表，原则还是有事项明细表的先填明细表，没有具体事项明细表的直接在该表填列(比如业务招待费，利息支出，罚金、罚款和被没收财物的损失，税收滞纳金、加收利息等可以直接在该汇总表中直接填列，不涉及具体事项的明细表)。 纳税调整项目明细表包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目、特殊事项调整项目、特别纳税调整应税所得以及其他。一般小微企业均会涉及填列《职工薪酬支出及纳税调整明细表》，用企业就会有员工薪金支出。若纳税人涉及到企业所得税视同销售(比如无偿赠送)，需要填列《视同销售和房地产开发企业特定业务调整明细表》(A105010)。 4、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)，对于小微企业一般涉及到职工福利费(税收扣除比率为14%)、教育经费(税收扣除比率为8%，涉及到可以结转以前年度未扣除完的金额)、工会经费(税收扣除比率为2%)、补充医疗保险和补充医疗保险(税收扣除比率均为5%，即不超过工资薪金总额的5%部分准予税前扣除)。 5、《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》(A105060)，广宣费税前扣除标准为不超过当年销售(营业)收入的15%(特殊行业，化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造(不包括酒类制造)扣除率为30%)，超过部分准予结转以后纳税年度继续扣除。明细表中“不允许扣除的支出”主要是指烟草行业，烟草行业的广宣费不得税前扣除，申报表中的“本年计算扣除额的基数”即当年销售(营业)收入，营业收入和视同销售收入之和。 6、《固定资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)，纳税人有固定资产、无形资产、生成物资产、长期待摊费用、油气勘探投资或油气开发投资的其中一项，就需要填列此张表单(不管是否涉及到调整，均需要填)。账载金额(资产原值、本年折旧摊销额、累计折旧摊销额)填列按照会计计量确认的金额，收税金额按照税法规定确认的金额填列。以固定资产为例，若企业会计确认的固定资产的折旧年限，折旧方法与税法规定一致，不符合享受加速折旧的政策及一次性税前扣除的政策，那么会计核算确认的本年折旧摊销额=税法折旧摊销额，账载金额下的累计折旧摊销额=税收金额下的累计折旧摊销额，纳税调整为0。 举例: 企业2021年3月31日购入符合一次性税前扣除的车辆一台，假设单位价值为100万，计提折旧金额为13.5万(假设会计上确认的折旧年限、净残值、折旧方法与税法规定一致)，第11行“500万元以下设备器具一次性扣除”对应的账载金额完全按照会计核算金额填列(资产原值:100万，本期折旧摊销额:13.5万，累计折旧摊销额13.5万)，税收金额(资产计税基础:100万，税法折旧摊销额100万，纳税调整为13.5-100=-86.5万，即纳税调减86.5万)按照税法相关条例规定填列。 7、《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)，一般企业亏损弥补的时间不超过5年，高新技术企业和科技型中小企业延长至10年。注意亏损弥补的时间顺序是先亏损先弥补。 该张表也不是必填表，企业涉及到亏损弥补时需要填列。 除了以上几张表单，若企业研发费用支出，享受研发费用加计扣除政策，则需填列《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010);若企业属于高新技术企业，则需填列《减免所得优惠明细表》(A107040)及《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041);若企业属于软件、集成电路企业，则需填列《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107072)。其他明细表均根据企业的实际情况进行选择。所以对于一般小微企业而言，需要填列的表单一般不会超过10张。
小微企业所得税汇算清缴填表顺序
一、正面回答企业所得税汇算清缴报表也就是年度纳税申报表，报表首先填制附表，再填制主表，附表的内容能直接到主表中。具体步骤要求如下：1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写；2、成本费用明细表：一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写；3、纳税调整项目表：这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法条例，需要调增的就调增，不需要就如实填写。很多是要先填写后面的附表的，就先填附表。二、分析小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。三、小型微利企业和小微企业两者之间有什么不同。目前所说的小微企业是和大中企业相对来讲的。根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。而小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例，指的是符合税法规定条件的特定企业，其特点不只体现在小型上还要求微利，主要用于企业所得税优惠政策方面。
清算企业所得税申报表怎么填
企业所得税申报表应这样填如下：1、缴税月份：填写取得所得的所属月份；2、纳税人编码：填写办理税务登记时，由主管税务机关所确定的税务编码或纳税人身份证号码；3、填表日期：填写办理纳税申报表的实际日期；4、所得项目：按照相关规定，所得项目分别填写。同一所得项目取得时间不相同的，仍填入一行，并在“所得期间”栏内分别注明；5、减除费用数额：按照相关规定，应减除的费用额填入本栏。不减除费用的，不填写；6、已扣缴税费：如纳税义务人在同一所得期间取得所得已被扣缴的税费，填写此栏；7、速算扣除数：超额累进速算扣除数是依据税法规定的级距和每一级距的税率，预先计算出来的。只要级距和税率不变，速算扣除数也不变；8、声明人：填写纳税人本人姓名。如纳税人不在时，也可填写代理申报人的姓名。《中华人民共和国企业所得税税法实施条例》第三十一条企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
清算企业所得税申报表怎么填
法律分析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。有关项目填报说明。1、“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。2、“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。3、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
所得税费用汇算清缴报表如何填写
一、正面回答1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写；2、成本费用明细表，根据实际分类填写；3、纳税调整项目表，按照账目填写；4、企业所得税亏损弥补明细表；5、税收优惠明细表，从业人数、资产总额和所属行业填写；6、境外所得税抵免的；7、以公允价值计量资产纳税调整表。二、分析详情所得税汇算清缴表是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表。纳税人需要向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。三、所得税汇算清缴需要填写什么表格？企业汇算清缴时需要填写的表，不同企业所要填写的表格会有些许差别，一般情况企业汇算清缴需要填写的表格如下所示：1、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类;2、收入明细表;3、成本费用明细表;4、纳税调整项目明细表;5、企业所得税弥补亏损明细表;6、税收优惠明细表;7、境外所得税抵免计算明细表;8、以公允价值计量资产纳税调整表;9、广告费业务宣传费跨年度纳税调整表;10、资产折旧、摊销纳税调整明细表;11、资产减值准备项目调整明细表;12、长期股权投资所得(损失)明细表。
所得税费用在汇算清缴中如何填写
一、正文回答所得税费用在主表的本年累计实际已预缴的所得税额栏次填写。汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。二、分析为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。三、所得税是什么？所得税是指以收益额为征税对象的税种。收益额一般指纯收入，现在主要有企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税，个人所得税。个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。企业所得税是指内资企业所得税，指对我国境内企业或组织，在一定期间内的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。
所得税费用汇算清缴报表如何填写？
所得税费用汇算清缴报表需要填写的内容较为复杂，建议需要填写该表格的时候仔细阅读相关说明，可以参考以下步骤进行填写：
1.填写纳税人信息：包括纳税人名称、纳税人识别号、税务登记证号等基本信息。
2.填写所得税费用计算表：该表格需要填写的内容包括税前收入、减：减除费用、应纳税所得额、应纳税所得税额等。其中，减除费用包括教育、医疗、住房等各项政策规定的专项扣除、抵扣和标准化扣除等。
3.填写资产负债表和利润表：需要填写的内容包括企业的资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用、利润等。这些数据需要通过企业的财务报表或财务软件等获取。
4.填写城市维护建设税和教育附加税申报表：根据所在地区的不同，该表格需要填写的内容也有所不同，需要根据实际情况进行填写。
5.填写清缴申报表：根据前面几个表格的填写结果，自动生成所得税缴款额、城市维护建设税缴款额、教育附加税缴款额等信息。在该表格中，还需要填写纳税人对应的银行账户信息和提交人信息等。
6.审核并提交：填写完毕后，需要仔细检查所有填写的内容是否准确无误，确认无误后再进行在线提交。在提交前，还可以选择保存表格以备后续查看或修改。
