预支给采购员一笔现金用以采购物品，需要做现金日记账吗？如何做？物资采购回报销的时候又应该如何做账？
要做账的。
首先在预支时的分录是：
借：其他应收款—×××
贷：库存现金
在采购回报销时：
借：原材料等
或管理费用等
贷其他应收款—×××
借方要看采购员采购的物品来确定科目。如采购原材料就是借原材料，如采购办公用品则为借管理费用。
如果采购回的物品大于预支款时，支付的同时还需贷库存现金。若采购回的物品小于预支款时，收到余款的同时还需借库存现金。
预支款怎么做账？
预支时根据借款单： 借：其他应收款 贷：现金 报销时根据支出单： 借：管理费用贷：其他应收款贷：现金扩展资料：一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。企业其他应收款与其他单位的资产交换，或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等，比照“应收账款”科目的相关核算规定进行会计处理。企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任。对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。经批准作为坏账的其他应收款，借记“坏账准备”科目，贷记“其他应收款”科目。已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“其他应收款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。其他应收款科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。其他应收款科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。参考资料来源：百度百科-其他应收款
